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    如何建立内控长效机制?

    发布时间:2022-01-28发布部门:

    从企业自身的角度,相同的问题反复出现,必须要认真反省企业是否存在缺乏内控长效机制的问题。



    建立内控长效机制需跨过的“五道坎”



    管理者经常讲的一句话是:出现问题不可怕,能够找到解决方案就好。这句话其实不够严谨,更加严谨的表述应该是:出现问题不可怕,能够找到持续有效的解决方案才行。企业作为一个持续运行的有机体,如果解决问题的机制存在短期化的特征,则只能是治标不治本,一段时期里解决了,但后面迟早还是会出问题。道理不难理解,但建立所谓的长效机制绝非一日之功,大量企业无法建立内控长效机制,是因为其始终无法迈过如下五道坎。


    第一道坎:管理层重视


    内控措施的形成,往往都是“由上至下”的,管理层能够正视问题,是问题能够得到解决的基本前提。很多企业以鸵鸟的态度看待问题,问题本身即被忽视,问题解决自然成了无本之木。跨过这道坎,企业需要夯实高层基调并同时提升企业整体内控环境。


    第二道坎:建章立制


    企业跨过了第一个坎,但如果管理层的重视仅仅停留在口头、或者采取一些零散的措施(如下发一个通知)上,那么,由于此类手段往往无关问题根本症结,因此也只能说收效甚微。为了实现标本兼治,必须从优化组织架构、规范流程入手。跨过这道坎,企业需要建立系统性、规范性的管理机制。


    第三道坎:宣贯落实


    在建章立制的基础上,企业全员充分掌握各项管理要求,是实现措施真正落地的前提条件。如果只是建立了制度,实际的基层执行人员并不知晓或落实,前期的制度建设也就没有意义。跨过这道坎,企业需要实现从纸上的条款向企业全员日常操作的转化。


    第四道坎:强化监督


    在人员充分掌握各项制度要求的基础上,企业须针对关键事项建立配套监督机制。如针对资产管理,企业内部审计职能应持续实施严格审计,针对审计发现实施整改与追责,进而在更大程度上保障资产管理机制的有效运行。企业发展到这个阶段,在风险因素、业务特点等条件不变的前提下,可以认为已建立了长效机制。但这种长效机制体现出了静态的特征,即当一些条件发生变化(如业务类型、外部监管条件等)时,原本有效的控制措施可能变得无效,风险会再次暴露。


    第五道坎:风险导向的动态评价/优化


    为了适应不断变化的企业内外部环境,企业内控机制也应该体现出动态特征。企业需要不断以不同业务下的风险识别为出发点,客观评价“当前业务条件下,现有的控制程序能否有效的应对此风险”,并基于评价结果对现有控制体系进行必要的调整。企业只有建立了能够有效应对动态环境的管理机制,才能在严格意义上表明企业已建立长效内控机制。


    结语


    对于企业而言,内控长效机制的建立通常是一个艰苦的过程。企业只有经过不间断的自我突破,才能构建真正有效的内控体系,做到“前事不忘后事之师”,提升企业核心竞争力。



    转自

    审计之窗,侵删

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